La previdenza complementare, spiegata semplice

Come funziona un fondo pensione dall'adesione alla rendita, cosa cambia con la riforma 2026 e quale fondo prevede il tuo contratto.

Chi sei e come puoi aderire

Il percorso cambia a seconda del tuo lavoro. Scegli il tuo profilo:

Adesione collettiva (tramite CCNL)

La strada consigliata: se versi la tua quota minima, il datore è obbligato ad aggiungere la sua. Denaro in più che altrimenti non avresti.

Contributo del datore incluso

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L'adesione collettiva avviene tramite CCNL o accordo aziendale e dà accesso al fondo negoziale di categoria (es. Cometa, Fon.Te, Fonchim). Se versi la tua quota minima, il datore è obbligato a versare la sua: è denaro aggiuntivo che altrimenti non avresti.

Adesione individuale (di tua iniziativa)Nuovo 2026

Scegli liberamente un fondo aperto o un PIP, ma rinunci al contributo del datore previsto dal CCNL.

Niente contributo datore

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Aderisci di tua iniziativa a un fondo aperto o PIP, senza accordo collettivo. Perdi la quota datore prevista dal CCNL, ma mantieni TFR e deducibilità. Novità dal 1° luglio 2026: se parti da un'adesione collettiva e poi trasferisci a fondo aperto o PIP, mantieni il diritto al contributo del datore.

Dove puoi versare

Con l'adesione collettiva accedi anche al fondo negoziale di categoria.

Fondo negoziale (di categoria)

Il fondo del tuo CCNL. Costi bassissimi e contributo del datore.

Costi minimi · ISC < 0,3%

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Istituito dagli accordi tra parti sociali, è riservato ai lavoratori di una categoria (via CCNL). Ha i costi più bassi del mercato (ISC spesso sotto lo 0,3%). Esempi: Cometa, Fon.Te, Fonchim, Laborfonds.

Fondo aperto

Di banche, SGR o assicurazioni. Aperto a tutti.

Costi medi · ISC 0,5–1,2%

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Istituito da banche, SGR o assicurazioni, è accessibile a tutti, sia in forma collettiva che individuale. Costi medi (ISC 0,5–1,2%). Esempi: Arca Previdenza, Amundi SecondaPensione.

PIP (piano individuale)

Polizza assicurativa previdenziale. Solo adesione individuale.

Costi più alti · ISC 1,5–3,5%

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Polizza assicurativa con finalità previdenziale, gestita da compagnie di assicurazione. Solo adesione individuale. Massima flessibilità ma costi in genere più alti (ISC 1,5–3,5%).

Con l'adesione individuale il fondo negoziale non è accessibile: restano fondo aperto e PIP.

Fase di accumulo

Cosa versi e come cresce nel tempo.

ContribuzioneNuovo 2026

Quota tua + quota datore + TFR (6,91% della RAL). Deducibile fino a €5.300/anno.

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Se sei dipendente versi: quota tua (% da CCNL) + quota datore (% da CCNL) + TFR maturando (6,91% della RAL). Se sei autonomo versi liberamente quando e quanto vuoi. Dal 2026 la deduzione sale a €5.300/anno (da €5.164,57). Extra-deducibilità per neo-occupati post 2007: fino a €7.950/anno.

Linee di investimentoNuovo 2026

Garantita, obbligazionaria, bilanciata o azionaria: la scelta dipende da quanti anni mancano alla pensione.

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Ogni fondo offre più linee: Garantita (capitale protetto, rendimento basso), Obbligazionaria (rischio basso-medio), Bilanciata (mix), Azionaria (rischio e rendimento potenziale più alti). La scelta giusta dipende da quanti anni ti mancano alla pensione. Novità dal 1° luglio 2026: le adesioni automatiche confluiscono nel comparto life cycle, che riduce il rischio con l'avvicinarsi della pensione.

La tua posizione individuale

Contributi + rendimenti netti. Sempre intestata a te, portabile e trasmissibile agli eredi.

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È la somma dei contributi versati più i rendimenti netti maturati. È sempre intestata a te, portabile verso un altro fondo (dopo 2 anni di permanenza) e in caso di decesso va a eredi o beneficiari designati.

Cosa ottieni

Prima della pensione e al momento della pensione.

Anticipazioni (prima della pensione)

Fino al 75% per salute o prima casa, fino al 30% per qualsiasi esigenza dopo 8 anni.

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Puoi prelevare prima della pensione: fino al 75% per spese sanitarie gravi (in qualsiasi momento), fino al 75% per acquisto o ristrutturazione della prima casa (dopo 8 anni), fino al 30% per qualsiasi esigenza (dopo 8 anni). Tassazione agevolata a ritenuta fissa.

RITA (ponte verso la pensione)

Se ti mancano 5 anni o meno alla pensione, puoi farti erogare la posizione in rate.

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La RITA (Rendita Integrativa Temporanea Anticipata) ti eroga la posizione in rate fino alla pensione obbligatoria. Requisiti: cessazione dell'attività, almeno 5 anni di iscrizione al fondo e massimo 5 anni alla pensione (10 in caso di lunga inoccupazione).

Capitale in unica soluzioneNuovo 2026

Alla pensione puoi ritirare fino al 60% del montante in un colpo solo.

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Dal 1° luglio 2026 puoi ritirare fino al 60% del montante in un'unica soluzione (prima era il 50%); il resto va in rendita. Eccezione: se la rendita risultante è inferiore all'assegno sociale INPS, puoi chiedere il 100% in capitale.

RenditaNuovo 2026

Il resto diventa una integrazione mensile della pensione. Dal 2026 tre nuove formule più flessibili.

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Tipologie classiche: vitalizia semplice, reversibile, certa per un periodo minimo, con restituzione del capitale residuo. Nuove dal 1° luglio 2026: rendita a durata definita (anni = speranza di vita ISTAT), prelievi liberi, erogazione frazionata su almeno 5 anni (tassazione dal 20% al 15%).

Tassazione agevolataNuovo 2026

Sulla prestazione finale paghi dal 15% al 9% (dopo 35 anni di iscrizione). I rendimenti sono tassati al 20% invece del 26%.

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Sulla prestazione finale paghi il 15%, che scende dello 0,30% per ogni anno di iscrizione oltre il 15°, fino al minimo del 9% dopo 35 anni. I rendimenti del fondo sono tassati al 20% ogni anno (contro il 26% degli investimenti ordinari). Novità: con l'erogazione frazionata (almeno 5 anni) la tassazione separata parte dal 20% e scende fino al 15%.

E per il datore di lavoro?

Versare il TFR al fondo non è un costo a fondo perduto.

Misure compensative (art. 10, D.Lgs. 252/2005)

Deduzione del 4–6% del TFR versato, esonero dello 0,20%, riduzione contributiva INPS dello 0,28% e niente rivalutazione TFR da pagare.

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L'art. 10 del D.Lgs. 252/2005 compensa il datore che versa il TFR al fondo: deduzione dal reddito del 6% del TFR versato (4% sopra i 50 dipendenti), esonero dal contributo al fondo di garanzia (0,20%), riduzione contributiva INPS (0,28%), niente rivalutazione TFR da pagare, quota datore interamente deducibile.

Ultimo aggiornamento: luglio 2026. Fonte: D.Lgs. 252/2005 e successive modifiche, Legge di Bilancio 2026. Le informazioni hanno carattere divulgativo e non costituiscono consulenza finanziaria.

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